很多創(chuàng)業(yè)者在青島注冊公司后,是要選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅人的比較難為,對相關(guān)的知識也比較比較模糊,有時公司剛開始的時候是小規(guī)模,但是不知道什么時候,也不知道為什么會自動成為一般納稅人,還有的外行公司財稅人員對公司狀況不了解,不知道是按照小規(guī)模納稅人來交稅還是一般納稅人來交稅,從而給公司造成漏報未報情況。針對這些情況,今天聯(lián)合聯(lián)拓財稅就來給廣大創(chuàng)業(yè)者講一下小規(guī)模納稅人和一般納稅人之間區(qū)別以及互相轉(zhuǎn)換的問題。

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      小規(guī)模納稅人和一般納稅人之間相互轉(zhuǎn)換的問題:

       1、未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的是否可以成為一般納稅人?

       根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定:年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人,會計核算健全,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記,成為一般納稅人。會計核算健全,是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證核算。

       因此,未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn),但會計核算健全,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,也可以申請成為一般納稅人。

       2、一般納稅人是否可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人?

       根據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定:除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。因此,企業(yè)申請一般納稅人時要慎重,一旦成為一般納稅人,再想轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人,就轉(zhuǎn)不回來了。

小規(guī)模一般納稅人選擇問題

       3、超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)后,會自動轉(zhuǎn)為一般納稅人嗎?如何納稅?

       根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項的公告》規(guī)定:納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(以下簡稱規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)),且符合有關(guān)政策規(guī)定,選擇按小規(guī)模納稅人納稅的,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面說明。個體工商戶以外的其他個人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的,不需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面說明。

       納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的,在申報期結(jié)束后20個工作日內(nèi)按照本公告第二條或第三條的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù);未按規(guī)定時限辦理的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后10個工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項通知書》,告知納稅人應(yīng)當(dāng)在10個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。

       所以當(dāng)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)后,應(yīng)及時辦理增值稅一般納稅人相關(guān)手續(xù)。稅法規(guī)定,納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)辦理一般納稅人資格登記手續(xù)而未辦理的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)稅務(wù)事項通知書后,逾期仍不辦理的,將按銷售額依照增值稅適用稅率計算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票,簡稱為強轉(zhuǎn)。

       4、什么情況下超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)也可以選擇小規(guī)模納稅人?

       根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定:年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人不屬于一般納稅人。年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。因此:

       (1)、其他個人也就是我們常說的個體工商戶以外的自然人,不屬于增值稅一般納稅人;

       (2)、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為,主要是指很少涉及或繳納增值稅,只是偶爾一次或兩次的銷售行為超過了小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn),這樣的單位和個體工商戶可以選擇小規(guī)模納稅人。

       單位或個人超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)后,除自然人外,其他單位或個體工商戶如果需要繼續(xù)成為小規(guī)模納稅人的,需要提交申請說明,由于其判定需要稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行,所以請到辦稅服務(wù)廳提交不登記為一般納稅人的申請。

       5、強轉(zhuǎn)納稅人如何申報?如何轉(zhuǎn)為正式一般納稅人?

       納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)辦理一般納稅人資格登記手續(xù)而逾期未辦理的,則會被強轉(zhuǎn)。強轉(zhuǎn)納稅人不登記一般納稅人資格,而是調(diào)整稅種,由小規(guī)模的3%調(diào)整至適用稅率,申報時暫時使用小規(guī)模申報表,只是稅率按照一般納稅人標(biāo)準(zhǔn),但不得抵扣進(jìn)項稅額,不得使用增值稅專用發(fā)票。

       強轉(zhuǎn)后,納稅申報期限由按季申報相應(yīng)改為按月申報,而且無法在網(wǎng)廳申報,需攜帶小規(guī)模申報表(按一般納稅人稅率計稅)到辦稅服務(wù)廳手工申報。強轉(zhuǎn)納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人后,納稅人就可以使用一般納稅人申報表,抵扣進(jìn)項稅額,使用增值稅專用發(fā)票。


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