青島代理記賬會(huì)計(jì)在做申報(bào)的時(shí)候，會(huì)經(jīng)過2-3次的檢查，但是沒有重點(diǎn)，走馬觀花的看不僅浪費(fèi)時(shí)間，也不會(huì)有效的發(fā)現(xiàn)問題。

下面聯(lián)合聯(lián)拓的小編為青島代理會(huì)計(jì)總結(jié)了一下常見的一些比較容易出錯(cuò)的地方。

以方便我們?cè)跒榍鄭u公司申報(bào)的時(shí)候有所側(cè)重的進(jìn)行檢查

青島代理記賬常見錯(cuò)誤一、增值稅稅率

增值稅稅率分為17%，11%，6%和0%

1、17% 的稅率是針對(duì)公司提供加工，提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)等;

2、11% 的稅率是針對(duì)公司銷售或進(jìn)口貨物，提供交通運(yùn)輸服務(wù)，基礎(chǔ)電信服務(wù)，建筑服務(wù)，不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)等;

3、6% 的稅率是針對(duì)公司提供現(xiàn)代服務(wù)(租賃除外)，增值電信服務(wù)，生活服務(wù)，銷售無形資產(chǎn)(轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)除外);

4、0% 的稅率是針對(duì)出口貨物。

青島代理記賬常見錯(cuò)誤二、增值稅征收率

5%和3%

青島代理記賬常見錯(cuò)誤三、常見錯(cuò)用稅率及兼營(yíng)申報(bào)錯(cuò)誤類型

(一)適用征稅項(xiàng)目填寫錯(cuò)誤

代理記賬會(huì)計(jì)人員申報(bào)時(shí)，要區(qū)分應(yīng)稅貨物與應(yīng)稅服務(wù)，如果錯(cuò)誤填寫欄次，雖然當(dāng)月能正常申報(bào)，但下個(gè)月進(jìn)行網(wǎng)報(bào)提示錯(cuò)誤。

(二)適用稅率選擇錯(cuò)誤

錯(cuò)誤開具發(fā)票會(huì)導(dǎo)致的這種申報(bào)錯(cuò)誤，常見情況為選擇錯(cuò)誤稅率開具發(fā)票導(dǎo)致票表比對(duì)不通過，造成當(dāng)月不能正常申報(bào)。

(三)免稅項(xiàng)目填寫錯(cuò)誤

這種錯(cuò)誤主要表現(xiàn)在代理記賬會(huì)計(jì)人員在申報(bào)時(shí)未準(zhǔn)確區(qū)分第三個(gè)項(xiàng)目免抵退稅與第四個(gè)項(xiàng)目免稅。第三個(gè)項(xiàng)目免抵退稅是針對(duì)出口企業(yè)填寫，其他企業(yè)免稅項(xiàng)目應(yīng)填寫到第四個(gè)項(xiàng)目。

青島代理記賬常見錯(cuò)誤四、錯(cuò)用申報(bào)稅率可能導(dǎo)致的問題

比如在代理申報(bào)時(shí)某個(gè)公司應(yīng)適用13%稅率，結(jié)果錯(cuò)誤申報(bào)為11%稅率，導(dǎo)致少繳稅款，最后補(bǔ)繳稅款并加收滯納金的引起的問題。

稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒：一定要在確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間當(dāng)月按照適用稅率及時(shí)申報(bào)繳納增值稅，不然會(huì)造成多繳滯納金的負(fù)擔(dān)。

青島代理記賬常見錯(cuò)誤五、申報(bào)時(shí)其他注意事項(xiàng)

小編提醒：申報(bào)時(shí)一定要按照納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認(rèn)原則及時(shí)申報(bào)。申報(bào)當(dāng)月收入時(shí)，應(yīng)包含所有開票收入及未開票收入。

青島代理記賬常見錯(cuò)誤六、兼營(yíng)納稅人如何申報(bào)

國家稅法規(guī)定：一個(gè)公司兼營(yíng)不同稅率的貨物時(shí)，應(yīng)當(dāng)分別核算銷售額。納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，也應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額。

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